中国政府审计研究中心以党的“二十大精神”、“十四五规划”、“二〇三五年远景目标”和《“十四五”国家审计工作发展规划》为依据，聚焦我国经济社会发展中的重大问题，结合国内国际审计学术研究前沿，经过选题征集、专家论证，确定《2023年审计理论研究指南》包括以下十七个重大研究领域及相关重点研究问题。现予发布，供审计理论与实务研究者参考使用。

ARD2301  重大审计基础理论问题研究

该重大研究领域包括的重点研究问题是：

1.审计监督的政治属性研究；

2.审计基本理论框架研究；

3.审计的职能边界与聚焦主责主业的关系研究；

4.审计对象范围的特性与审计监督全覆盖的关系研究；

5.党的领导在构建中国特色审计监督体系中的政治和组织保障优势研究；

6.审计监督与其他监督形式方式的贯通协调及其相互关系研究；

7.审计监督在党的自我革命中的独特作用研究；

8.责任履行审计与权力运行审计的关系研究；

9.权力监控导向的审计机制构建研究；

10.审计全覆盖的量化与质量标准研究；

11.审计的基本规定性与基本逻辑研究；

12.服务中国式现代化的审计理论创新体系研究；

13.国家审计对非公领域审计权的理论研究等。

ARD2302 围绕构建新发展格局，着力推动高质量发展的审计问题研究

该重大研究领域包括的重点研究问题是：

1.审计如何服务市场在资源配置中的决定性作用和政府发挥重要作用的问题研究；

2.审计如何服务现代化产业体系构建的问题研究；

3.审计如何促进产业链供应链稳定，防控断链风险的问题研究；

4.审计如何服务全面推进乡村振兴的问题研究；

5.审计如何服务促进区域协调发展的问题研究；

6.审计如何服务推进高水平对外开放的问题研究；

7.审计跨境监管协同的制度措施与实现方式研究；

8.审计促进经济社会可持续发展问题研究；

9.审计方式方法创新对促进经济高质量发展的作用研究；

10.审计促进企业高质量发展路径研究；

11.全面实行注册制、新证券法对高质量审计需求和审计质量的影响研究；

12.审计促进资本市场高质量发展问题研究；

13.审计促进“双循环”的机理与路径研究；

14.审计防范规模性返贫的问题研究；

15.审计促进实现共同富裕的机理与路径研究；

16.审计整改长效机制构建的实现路径与制度措施研究等。

ARD2303 围绕实施科教兴国战略，强化现代化建设人才支撑的审计问题研究

该重大研究领域包括的重点研究问题是：

1.如何推动高等审计教育的高质量发展的问题研究；

2.如何推动审计学科的高质量发展的问题研究；

3.如何推动审计专业博士学科点的建设与高端审计人才培养的问题研究；

4.审计学一级学科设立的可行性深度研究等。

ARD2304 围绕发展全过程人民民主，保障人民当家作主的审计问题研究

该重大研究领域包括的重点研究问题是：

1.审计服务民主政治的内在机理与实现方式研究；

2.公共经济权力审计监控机制研究；

3.审计促进信息公开和透明政府建设研究；

4.国家审计年度审计工作报告制度研究；

5.审计维护公民权利和权益研究；

6.审计参与听证的制度构建研究；

7.审计促进基层组织治理机制完善研究；

8.国家审计促进预算管理制度改革研究；

9.公权运行监督全覆盖与审计作用研究；

10.审计功能与腐败治理问题研究等。

ARD2305 围绕全面依法治国，推进法治中国建设的审计问题研究

该重大研究领域包括的重点研究问题是：

1.遵循性审计与推动培育遵从规则的社会意识和社会文化的关系研究；

2.构建以权力监控为重心的审计理论体系研究；

3.公共经济权力行使特殊高风险领域的审计问题研究；

4.民生审计与维护好公民合法权益问题研究；

5.审计在国家治理体系与能力现代化建设中的关键作用研究；

6.权力清单与责任清单制度审计问题研究；

7.政党治理模式与中国特色审计模式构建的理论与法理依据问题研究；

8.国家治理结构中审计权优化配置研究；

9.新审计管理体制有效运行与审计高质量发展研究；

10.深化预算执行审计研究；

11.预算执行决算草案审计研究；

12.国有资本境外投资与境外国有资产审计研究；

13.国有资产管理及其报告的审计问题研究；

14.非国有金融机构审计问题研究；

15.政府数据资产管理与审计问题研究等。

ARD2306 围绕增进民生福祉，提高人民生活品质的审计问题研究

该重大研究领域包括的重点研究问题是：

1.审计促进共同富裕问题研究；

2.就业优先政策跟踪审计研究；

3.审计促进健全社会保障体系研究；

4.医疗卫生领域特别难点问题审计研究等。

ARD2307 围绕推进国家安全体系和能力现代化，坚决维护国家安全和社会稳定的审计问题研究

该重大研究领域包括的重点研究问题是：

1.习近平总体国家安全观的丰富内涵及其对审计作用发挥的要求研究；

2.构建审计机制嵌入的重大风险防控机制研究；

3.审计服务重大公共危机风险防控与治理的作用研究；

4.审计服务构建完善应急管理体系的作用研究;

5.构建经济/金融风险审计监测与预警机制研究；

6.审计维护国家安全的内在机理、功能定位与实现方式研究；

7.审计维护经济金融领域安全问题研究；

8.审计维护政治领域安全的内在逻辑研究；

9.审计维护社会领域安全的方式研究；

10.大数据与经济信息安全审计问题研究；

11.跨境审计监管协同与审计质量保障机制研究；

12.审计对社会风险的监控与促进完善社会治理的机制与路径研究；

13.生物安全风险对系统性风险的传染效应与审计问题研究；

14.系统性金融风险与系统重要性机构的审计监控机制研究；

15.国有企业境外投资风险审计研究；

16.地方政府隐性债务风险形成的特殊机理与审计问题研究等。

ARD2308 围绕文化自信自强，铸就社会主义文化新辉煌的审计问题研究

该重大研究领域包括的重点研究问题是：

1.中国审计文化的内容与核心价值研究；

2.审计文化与社会主义核心价值观的关系研究；

3.审计文化在中华文明传承发展中的影响与作用研究；

4.审计文化的培育机制与路径研究；

5.审计文化对社会文化的影响研究等。

ARD2309 围绕开创国防和军队现代化新局面的审计问题研究

该重大研究领域包括的重点研究问题是：

1.军队军事审计研究；

2.军地融合审计研究；

3.审计如何服务加强军队和军事治理的问题研究；

4.审计如何服务军队党建的问题研究；

5.审计如何服务巩固提高一体化国家战略体系和能力建设的问题研究等。

ARD2310 围绕坚持和完善“一国两制”，推进祖国统一的审计问题研究

该重大研究领域包括的重点研究问题是：

1.促进两岸三地审计学术与实务交流的机制研究；

2.两岸三地审计理论、方法与法规制度的比较研究等。

ARD2311 围绕促进世界和平发展，推动构建人类命运共同体的审计问题研究

该重大研究领域包括的重点研究问题是：

1.审计参与全球治理的机理机制与实现方式研究；

2.中国在世界审计组织（INTOSAI）中的作用发挥研究；

3.中国在联合国审计中的作用与贡献研究；

4.如何在国际审计活动领域发出中国声音形成中国话语权问题研究；

5.审计对国际经济贸易和资本流动保驾护航机制与作用研究；

6.国有资本境外投资研究；

7.跨境审计与跨境审计监管协调研究等。

ARD2312 围绕从严治党，深入推进党的建设新的伟大工程的审计问题研究

该重大研究领域包括的重点研究问题是：

1.审计在党的组织治理中的机制与独特作用研究；

2.中央审计委员会作用研究；

3.审计与党的自我革命关系研究；

4.审计对强化腐败治理的作用研究；

5.领导干部经济责任审计与促进问责机制不断完善问题研究；

6.构建以审计为核心的问责体系和机制问题研究等。

ARD2313 ESG审计问题研究

该重大研究领域包括的重点研究问题是：

（一）基础理论层面

1.ESG审计理论原点和动因理论的研究；

2.ESG审计本质理论、假设理论和目标理论的研究；

3.ESG审计行为理论、审计主体理论和审计功能理论的研究；

4.ESG审计行为规范（准则、法律和道德）理论的研究、ESG审计信息理论的研究和ESG审计方法论的研究；

5.ESG审计环境理论的研究等。

（二）应用理论层面

1.ESG审计鉴证准则研究；

2.ESG审计鉴证的内容与方法研究；

3.ESG审计鉴证报告的形式与内容要素研究；

4.ESG审计鉴证意见类型研究；

5.ESG审计鉴证意见提供的保证程度与责任承担的关系研究；

6.ESG审计鉴证报告的信息含量研究；

7.ESG审计鉴证对整体审计质量的影响研究；

8.EESG审计鉴证对审计风险的影响研究；

9.ESG审计鉴证对ESG漂绿行为治理的研究；

10.ESG审计鉴证与年报审计鉴证的整合与非整合审计研究；

11.ESG审计鉴证的经济后果研究；

12.ESG审计鉴证促进高质量发展和绿色发展作用的研究；

13.ESG投资与真实盈余管理问题研究；

14.碳排放与碳交易审计问题研究；

15.污染防控的审计机制与策略研究；

16.碳信息披露对审计质量的影响研究；

17.气候变化审计问题研究；

18.大智移云物区等新兴信息技术在ESG审计鉴证中的应用研究等。

ARD2314 审计方式方法创新问题研究

该重大研究领域包括的重点研究问题是：

1.新兴技术发展与审计理论创新研究；

2.大智移云物区对审计方式方法创新的影响研究；

3.新兴技术发展对审计的冲击与审计基本逻辑保持的问题研究；

4.大数据分析导向的审计方式方法研究；

5.智能审计创新研究；

6.审计仿真模拟问题研究；

7.政策跟踪审计融入各种类型审计的问题研究；

8.制度合理性审计的目标、内容与方法研究；

9.数字化时代的审计方法和模式创新研究；

10.神经网络模型在审计职业判断中的运用研究；

11.大数据时代审计质量和审计效率问题研究；

12.面部识别、社会媒体、卫星遥感等新兴科技在审计中的应用研究；

13.研究型审计思维的培养与审计方式方法创新研究；

14.新技术对审计师批判性思维和专业谨慎态度的影响研究；

15.审计报告文本分析研究；

16.媒体审计报道对公司治理的影响研究；

17.信息系统审计方法问题研究；

18.区块链审计方法问题研究等。

ARD2315 审计领域国际学术前沿问题研究

该重大研究领域包括的重点研究问题是：

1.会计师事务所质量监管对审计市场结构和审计行为的影响研究；

2.突发公共风险事件对审计行为与审计质量的影响研究；

4.非财务信息的关注对审计行为的影响研究；

5.ESG披露对审计质量的影响研究；

6.会计师事务所跨区域分所治理问题研究；

7.审计师晋升路径研究；

8.审计师政治关联与风险应对问题研究；

9.审计网络的风险抵御能力研究；

10.审计质量有效性的独立审查报告研究；

11.共享审计师的治理效应研究；

12.合伙制会计师事务所中的代理问题研究；

13.审计合伙人代际传承与审计行为、审计质量问题研究；

14.审计文化和道德行为与职业审慎性研究；

15.人力资本可持续发展审计问题研究；

16.组成部分审计与集团总部审计的关系问题研究；

17.跨国集团审计质量控制问题研究；

18.业财融合与审计效率研究；

19.公共关注与审计师行为研究；

20.政策不确定性与审计师行为研究；

21.审计准则中非技术缺陷问题的研究

22.“旋转门”对审计质量的影响研究；

23.文化环境对审计行为与审计质量的影响研究；

24.数字化转型对审计行为与审计质量的影响研究等。

ARD2316 审计学跨学科与多学科交叉融合问题研究

该重大研究领域包括的重点研究问题是：

1.审计的学科边界与其他学科的交叉融合机制研究；

2.审计行为活动的跨学科与多学科交叉融合特性研究；

3.审计学跨学科与多学科交叉融合方法论研究；

4.审计经济学研究；

5.审计政治学研究；

6.审计法学研究；

7.组织治理审计学研究；

8.审计行为学研究；

9.审计伦理学研究；

10.审计社会学研究；

11.新IT审计学研究；

12.数字经济审计学研究；

13.审计哲学与史学研究；

14.审计学的学科分类与归属问题研究等。

ARD2317 内部审计问题研究

该重大研究领域包括的重点研究问题是：

1.战略导向内部审计绩效评价机制与路径研究；

2.价值链审计在公司战略与绩效管理中的作用研究；

3.内部审计重大项目库建设研究；

4.数字化时代内部审计价值创造最大化研究；

5.内部审计作用的变化及其影响研究；

6.国家审计对内部审计的指导与监督问题研究；

7.内部审计在公司治理中的关键作用研究；

8.增值型内部审计体系的构建与运行方式问题研究；

9.财务共享与内部审计问题研究；

10.内部审计与合规管理的关系研究；

11.内部审计与隐私保护问题研究；

12.内部审计对强化内部控制与风险管理体系的作用研究；

13.内部审计与企业文化建设研究；

14.内部审计服务外包管理问题研究；

15.区块链视角下的内部审计方法研究；

16.区块链组织的内部审计问题研究；

17.系统性思维和结构性思维在大型国有企业专项审计中的作用研究等。

注：中国政府审计研究中心，是由审计署审计科研所、中国审计学会和西南财经大学于2007年通过战略合作框架协议共建的审计学术研究平台，2009年由翟熙贵会长授牌，2011年被批准为四川省哲学社会科学重点研究基地。该中心主要致力于推动审计理论，特别是国家审计、政府审计理论的创新与发展。为了扩大和增强社会各界对审计学术研究的认知与支持，中心于2014年起按年度编制和发布“审计理论研究指南”，作为审计学界审计学术研究的参考依据。“2023年审计理论研究指南”是中心发布的第十份研究指南。

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